Tato bakalářská práce pojednává o dlouhodobém majetku a popisuje ho z hlediska účetního a daňového. Práce je obsahově rozdělena na čtyři části. První dvě části jsou teoretické, zpracované na základě rešerše literatury a zabývají se charakteristikou dlouhodobého majetku. V první kapitole je charakterizován dlouhodobý majetek, jsou zde popsány způsoby pořízení, ocenění, odpisování a vyřazení dlouhodobého majetku z účetního hlediska. V druhé kapitole je popsán dlouhodobý majetek z hlediska daňového. Významnou roli zde hraje charakteristika daňových odpisů a jejich způsoby odpisování. Třetí a čtvrtá část této práce jsou praktické. Je vybrán reálný podnik, v němž je provedena analýza vybraných druhů majetku a jejich způsobu odpisování. Následně jsou propočítány ostatní možné způsoby odpisování u daného majetku. Ve čtvrté části této práce je provedena komparace jednotlivých způsobů odpisování a jsou zhodnoceny metody, které podnik reálně využívá, popřípadě navrženy metody, které by měly vést k většímu snížení základu daně z příjmů v jednotlivých letech nebo k reálnějšímu zobrazení opotřebení analyzovaného majetku.
Anotace v angličtině
This bachelor thesis analyses long-term assets from an accounting and tax perspective. The content of the thesis is divided into four parts. The first two parts are theoretical. They are based on the literature research and deal with the characteristics of long-term assets. The first chapter characterizes long-term assets, analyses acquisition methods, measurement, depreciation, amortization, and disposal of long-term assets from an accounting perspective. The second chapter describes long-term tangible and intangible assets from the tax perspective. The characteristics of depreciation methods play an essential role in the tax depreciation of assets. The third and fourth parts of this thesis are practical. The analysis of selected types of assets and their depreciation methods in given company is performed. Subsequently, other possible methods of depreciation for the given assets are calculated. The fourth part of the thesis compares various depreciation methods. It compares the methods that the company applies with proposed methods that should lead to a significant reduction of the tax base in individual years. In addition to that, it will provide a more realistic picture of the depreciation of the analysed assets.
Klíčová slova
Daň z příjmů, daňové odpisy, dlouhodobý majetek, účetní odpisy, účetnictví, výsledek hospodaření
Klíčová slova v angličtině
Accounting, accountig depreciation, income tax, long-term assets, profit or loss, tax depreciation
Rozsah průvodní práce
70 s. 85 225 znaků bez mezer
Jazyk
CZ
Anotace
Tato bakalářská práce pojednává o dlouhodobém majetku a popisuje ho z hlediska účetního a daňového. Práce je obsahově rozdělena na čtyři části. První dvě části jsou teoretické, zpracované na základě rešerše literatury a zabývají se charakteristikou dlouhodobého majetku. V první kapitole je charakterizován dlouhodobý majetek, jsou zde popsány způsoby pořízení, ocenění, odpisování a vyřazení dlouhodobého majetku z účetního hlediska. V druhé kapitole je popsán dlouhodobý majetek z hlediska daňového. Významnou roli zde hraje charakteristika daňových odpisů a jejich způsoby odpisování. Třetí a čtvrtá část této práce jsou praktické. Je vybrán reálný podnik, v němž je provedena analýza vybraných druhů majetku a jejich způsobu odpisování. Následně jsou propočítány ostatní možné způsoby odpisování u daného majetku. Ve čtvrté části této práce je provedena komparace jednotlivých způsobů odpisování a jsou zhodnoceny metody, které podnik reálně využívá, popřípadě navrženy metody, které by měly vést k většímu snížení základu daně z příjmů v jednotlivých letech nebo k reálnějšímu zobrazení opotřebení analyzovaného majetku.
Anotace v angličtině
This bachelor thesis analyses long-term assets from an accounting and tax perspective. The content of the thesis is divided into four parts. The first two parts are theoretical. They are based on the literature research and deal with the characteristics of long-term assets. The first chapter characterizes long-term assets, analyses acquisition methods, measurement, depreciation, amortization, and disposal of long-term assets from an accounting perspective. The second chapter describes long-term tangible and intangible assets from the tax perspective. The characteristics of depreciation methods play an essential role in the tax depreciation of assets. The third and fourth parts of this thesis are practical. The analysis of selected types of assets and their depreciation methods in given company is performed. Subsequently, other possible methods of depreciation for the given assets are calculated. The fourth part of the thesis compares various depreciation methods. It compares the methods that the company applies with proposed methods that should lead to a significant reduction of the tax base in individual years. In addition to that, it will provide a more realistic picture of the depreciation of the analysed assets.
Klíčová slova
Daň z příjmů, daňové odpisy, dlouhodobý majetek, účetní odpisy, účetnictví, výsledek hospodaření
Klíčová slova v angličtině
Accounting, accountig depreciation, income tax, long-term assets, profit or loss, tax depreciation
Zásady pro vypracování
Stanovení cílů a formulace výzkumných otázek.
Charakteristika dlouhodobého majetku z účetního hlediska.
Charakteristika dlouhodobého majetku z daňového hlediska.
Komparace vlivu rozdílného zachycení dlouhodobého hmotného majetku na hospodářský výsledek podniku a základ daně z příjmů.
Formulace závěrů a zhodnocení výzkumných otázek.
Zásady pro vypracování
Stanovení cílů a formulace výzkumných otázek.
Charakteristika dlouhodobého majetku z účetního hlediska.
Charakteristika dlouhodobého majetku z daňového hlediska.
Komparace vlivu rozdílného zachycení dlouhodobého hmotného majetku na hospodářský výsledek podniku a základ daně z příjmů.
Formulace závěrů a zhodnocení výzkumných otázek.
Seznam doporučené literatury
ALEXANDER, David a Christopher NOBES. 2020. Financial accounting: an international introduction. 7th ed. Harlow: Pearson. ISBN 978-1-292-29583-1.
BŘEZINOVÁ, Hana. 2016. Účetní předpisy pro podnikatele: (zákon o účetnictví, prováděcí vyhláška k zákonu, České účetní standardy) : komentář. Praha: Wolters Kluwer. ISBN 978-80-7552-064-7.
KOUT, Petr a Tomáš LÍBAL. 2017. Komplikované účetní případy a jejich daňové dopady. 3. aktualizované a doplněné vydání. Praha: VOX. ISBN 978-80-87480-55-7.
PRUDKÝ, Pavel a Milan LOŠŤÁK. 2017. Hmotný a nehmotný majetek v praxi: komentář, příklady, výklad změn. 17. aktualizované vydání. Olomouc: ANAG. ISBN 978-80-7554-063-8.
SKÁLOVÁ, Jana. 2017. Daně v účetnictví. Praha: Wolters Kluwer. ISBN 978-80-7552-832-2.
ALEXANDER, David a Christopher NOBES. 2020. Financial accounting: an international introduction. 7th ed. Harlow: Pearson. ISBN 978-1-292-29583-1.
BŘEZINOVÁ, Hana. 2016. Účetní předpisy pro podnikatele: (zákon o účetnictví, prováděcí vyhláška k zákonu, České účetní standardy) : komentář. Praha: Wolters Kluwer. ISBN 978-80-7552-064-7.
KOUT, Petr a Tomáš LÍBAL. 2017. Komplikované účetní případy a jejich daňové dopady. 3. aktualizované a doplněné vydání. Praha: VOX. ISBN 978-80-87480-55-7.
PRUDKÝ, Pavel a Milan LOŠŤÁK. 2017. Hmotný a nehmotný majetek v praxi: komentář, příklady, výklad změn. 17. aktualizované vydání. Olomouc: ANAG. ISBN 978-80-7554-063-8.
SKÁLOVÁ, Jana. 2017. Daně v účetnictví. Praha: Wolters Kluwer. ISBN 978-80-7552-832-2.